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2023年1月31日 星期二
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投资、并购、重组过程中的税务服务

乾元中利-与中国有关的税务事务服务专家-顾问服务

适用客户群:具有投资、并购、重组事项的机构和个人

 

因资本流动加快,资本运作效率提高,市场前景预测等因素的影响,企业集团、跨国公司地区总部、各类投资及资产管理公司的投资、并购、重组等事项,近年来出现了较快增长。适应该类资本运作行为的增长,涉及资本运作的税收政策,已经逐渐形成了一套与一般资产交易不同的体系。在这套体系中,无论是增值税、消费税、营业税等流转税,还是企业所得税、个人所得税等直接税,以至于契税、印花税等财产和行为税的纳税义务判定、税基、纳税义务时间等,都与一般资产交易的税务规定存在很大区别。在税收实务中,涉及资本交易的所有税种,如果申请免税,几乎全部都要经过相当层级税务机关的确认,并报送相关资料,其中对专业性的要求也远高于一般货物或服务交易的税收要求。

 

新《企业所得税法》实施后,涉及资本运作的企业所得税政策,比如投资资产的税务处理、投资收益的征免税判定、外资企业利润分回、返程投资等,已经进行了调整。其他诸如资本层面若干行为的税收定义、跨境重组中隐含增值的处理、特殊重组税务豁免(延迟纳税)、持续经营、资本交易的对价、并购的后续税收待遇等,也将出台后续的管理办法进行规范。这一系列的调整,更是增加了企业在资本运作过程中享受税收优惠的难度。企业如何在资本运作过程中充分利用其中的政策空间,规避其中的纳税风险,使资本运作的税收成本最小化,税后收益最大化,是摆在每一个投资者面前的重大问题。

 

目前,在我国所得税法律领域,还有专门适用于个人投资者的《个人所得税法》。随着个人资产的膨胀,自然人投资设立企业,参与市场交换已经成为普遍现象。对于个人投资者来说,在资本运作过程中,除了上述企业投资者会遇到的问题外,还会遇到资本利得征税、资本重组过程中所得税双重征税、股权期权等特殊纳税事项等困难,影响最终收益水平。

 

同时,在投资、并购、重组过程中,投资者也需要关注目标企业的税收状况,通过对其进行税务审慎性审核,了解其具体涉税事项现状,综合评估其风险水平、可利用的税收待遇、可能给股东带来的回报或连带责任等,使投资决策更为准确。

 

“乾元中利”致力于为大型资本运作项目提供持续性的税务专业服务,通过专项服务,引导客户绕开“税务陷阱”,合理纳税。我们能够为机构和个人提供如下与资本运作有关的税务服务:

1、资本交易合同专项评估分析;

2、资本架构和交易方案税务框架设计;

3、资本交易征免税判定;

4、代理制作资本交易涉税申报资料,申请减免税;

5、与投资、并购、重组有关的税务专项咨询;

6、资本利得的税收专项筹划;

7、跨境投资和资本交易纳税筹划;

8、对拟收购、重组对象的税务审慎性审核服务。

 

地址:北京市东城区天坛东路东四块玉南街32号院写字楼211-215室     联系电话:010-58309360


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